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上觀新聞 2024-10-10 17:19:38
近日，不少自稱律師、人力資源管理師
財經(jīng)人士、保險從業(yè)人員等博主
在社交平臺講解
領(lǐng)取養(yǎng)老金如何繳稅等問題
其中
“養(yǎng)老金個稅起征點(diǎn)為每月5000元”
“領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個稅”
一些說法引發(fā)網(wǎng)友關(guān)注
真相如何？來看權(quán)威解答
01 退休人員取得基本養(yǎng)老金是否需要繳稅？
目前，個人實際領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金免征個人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅。
02 網(wǎng)傳“養(yǎng)老金個稅起征點(diǎn)為每月5000元”，一旦超過這個數(shù)字，就需要繳稅。該說法準(zhǔn)確嗎？
不準(zhǔn)確，如上所述，個人實際領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金免征個人所得稅，更不涉及起征點(diǎn)。
2018年開始實施的新個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。換算為我們通常所說的個稅起征點(diǎn)，即為每月5000元。
退休人員取得的基本養(yǎng)老金無論是否超過5000元/月，都是不必繳納個稅的。
03 “領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個稅”的傳言從何而來？
3%個稅針對的是個人養(yǎng)老金，而非基本養(yǎng)老金。
2022年11月25日，我國個人養(yǎng)老金制度正式實施。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。
04 基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金有何區(qū)別？
個人養(yǎng)老金不同于基本養(yǎng)老金，是政府支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。
目前我國已經(jīng)初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系，包括：
由國家統(tǒng)籌、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險，即“第一支柱”；
由企業(yè)和個人共同投保、共同負(fù)擔(dān)的企業(yè)年金和職業(yè)年金，即“第二支柱”；
以及主要由個人負(fù)擔(dān)的個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，即“第三支柱”。
基本養(yǎng)老金屬于第一支柱，而個人養(yǎng)老金屬于第三支柱。
05 領(lǐng)取養(yǎng)老金有哪些條件？
按月領(lǐng)取養(yǎng)老待遇須具備2個條件：
①達(dá)到法定退休年齡；
②繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）達(dá)到法定最低年限要求。
關(guān)于養(yǎng)老保險，這些你要知道
?繳費(fèi)年限指累計繳納的年限，中間可以有中斷，不強(qiáng)制連續(xù)。
?即使養(yǎng)老保險已繳夠法定最低年限，但只要存在勞動關(guān)系，企業(yè)仍須依法為員工繳納。
?靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險在繳滿法定最低年限后，可自愿選擇是否繼續(xù)繳納。
?無論靈活就業(yè)人員，還是單位參保職工，退休時養(yǎng)老待遇的計發(fā)辦法是一樣的。養(yǎng)老待遇的高低主要受繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）影響。
?參加養(yǎng)老保險者死亡時，其個人賬戶中的余額是能被繼承的。無論是員工在職期間逝世還是退休后離世，其個人賬戶里的繳納本金及所得利息均可被繼承。
什么是個人養(yǎng)老金？
在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度（退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇的，不再參加個人養(yǎng)老金制度）。
參加個人養(yǎng)老金是在享受國家強(qiáng)制實施的基本養(yǎng)老保險待遇的基礎(chǔ)上增加的補(bǔ)充養(yǎng)老保障渠道，對參保人來說是多了一份養(yǎng)老收入。
如何開戶？
參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定）。
個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。
如何繳費(fèi)？
個人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。個人養(yǎng)老金沒有繳費(fèi)下限的規(guī)定，也沒有繳費(fèi)年限的規(guī)定。
有哪些稅收優(yōu)惠？
個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。
在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；
在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；
在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
如何領(lǐng)取？
個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
①達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；
②完全喪失勞動能力；
③出國（境）定居；
④國家規(guī)定的其他情形。
領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
注意，個人養(yǎng)老金可以繼承。
參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計算繳納個人所得稅。
責(zé)編：曹婕妤
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來源：上觀新聞
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